Légende alternative :

temporaire ou permanent. Immobilisations incorporelles ACTIF Frais d'établissement Fonds commercial Immobilisations corporelles Terrains Constructions Matériel Immobilisations financières Prêts Autres Actif circulant Stocks Créances Disponibilités Banques Caisse Total général PASSIF Capitaux propres Capital social Réserves Résultat de l'exercice Chapitre 15 Dettes Emprunts Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Autres dettes Total général Immobilisations = Emploi permanent (regroupe les biens destinés à rester durablement) Actif circulant = Emploi temporaire (composé d'éléments amenés à se renouveler continuellement) Capitaux propres = Ressource permanente (somme d'argent appartenant aux propriétaires EGH 1ere STHR de l'entreprise) Dettes = Ressource temporaire (somme d'argent que les créanciers mettent à la disposition de l'entreprise un certain temps. 2. La codification des comptes Un compte sert à l'enregistrement comptable des mouvements comptables et financiers. Le plan de comptes hôtelier récapitule la liste des comptes utilisés dans le secteur de l'hôtellerie-restauration. Par un système de code, il permet de classer les comptes en fonction de leur destination dans la comptabilité. Comptes Classe 1 Classe 2 Classe 3 Classe 4 Classe 5 Classe 6 Classe 7 Libellés II. Comptes de capitaux Comptes d'immobilisations 1) Comptes de stocks Comptes de tiers (clients, fournisseurs,...) Comptes financiers Comptes de charges Chapitre 15 Comptes de produits Exemples 7063 Prestations restaurant Cette codification facilite le report dans les documents comptables, notamment grâce à des logiciels de comptabilité. La finalité de l'information comptable L'obligation légale de publication des comptes 101 Capital 206 Droit au bail 213 Constructions 31 Stocks de matières premières 3. De la balance au bilan et au compte de résultat La codification permet de faciliter le report des comptes de la balance dans le bilan (comptes classes 1 à 5) et le compte de résultat (comptes classes 6 et 7). 401 Fournisseurs 411 Clients 512 Banque 53 Caisse 601 Achats matières 1ère 613 Locations 7061 Prestations hébergement EGH 1ere STHR Chapitre 15 A la fin de chaque exercices comptable, les sociétés commerciales doivent obligatoirement déposer leurs comptes sociaux au registre du commerce et des sociétés (RCS). Ces comptes seront ensuite publiés. Les comptes sociaux se composent notamment des comptes annuels : le bilan, le compte de résultat, les documents de répartition du résultat et le rapport de gestion pour les groupes. 2) Un outil de preuve Il est essentiel pour l'entreprise de conserver les pièces comptables (factures, bons de commande, contrats commerciaux...) mais aussi les documents de la comptabilité : Le journal : document comptable sur lequel sont enregistrées, selon un ordre chronologique, toutes les opérations commerciales et financières de l'entreprise ; Le grand-livre: document comptable obligatoire qui récapitule toutes les écritures passées au journal. Il est présenté sous forme de comptes en « T » et indique le solde débiteur ou créditeur de chaque compte. Il permet d'établir la balance. Le compte de résultat et le bilan 3) Un outil de mémoire de l'organisation La comptabilité garde une trace de toutes les opérations réalisées. Elle constitue en ce sens la mémoire de l'établissement. 4) Une source d'information pour les dirigeants Il est possible de connaître à tout moment l'avancée du chiffre d'affaires, les dettes, l'état de la trésorerie... à l'aide du système d'information comptable. Grâce à des informations sur les coûts et les résultats, les dirigeants peuvent prendre des décisions d'ordre opérationnel (mise en place d'actions promotionnelles, embauche de salariés...) ou stratégique (racheter un restaurant, agrandir la salle...). 5) L'obligation de publication sociale et sociétale Les entreprises françaises qui comportent plus de 500 salariés et réalisent plus de 100 millions € de CA ont l'obligation de publier un reporting RSE. Ce document doit comporter des informations éclairant les relations de l'entreprise avec ses parties prenantes sur le plan social, sociétal et environnemental.