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STMG1 751Mis à jour 21 sept. 20261 page

Bilan fonctionnel exercice corrigé: comprendre et analyser facilement

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Cassandra Rizzi@rz.cass
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L'analyse du bilan fonctionnel est un outil essentiel pour évaluer la santé financière d'une entreprise. Elle permet d'examiner le fonds de roulement net global (FRNG) , le besoin en fonds de roulement (BFR) , et la trésorerie nette (TN) . Cette méthode offre des insights précieux sur la structure financière et la liquidité de l'entreprise, guidant ainsi les décisions stratégiques. • Le FRNG représente les ressources stables finançant l'actif circulant. • Le BFR indique le besoin de financement lié au cycle d'exploitation. • La TN est la différence entre le FRNG et le BFR, reflétant la santé financière à court terme.
analyse du bilan fonctionnel – page 1

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Analyse du Bilan Fonctionnel : Méthode et Interprétation

L'analyse du bilan fonctionnel est une technique financière cruciale pour évaluer la situation économique d'une entreprise. Cette méthode se concentre sur trois éléments clés : le fonds de roulement net global (FRNG), le besoin en fonds de roulement (BFR), et la trésorerie nette (TN).

Définition: Le bilan fonctionnel est une réorganisation du bilan comptable qui permet d'analyser l'équilibre financier de l'entreprise.

Pour effectuer cette analyse, il est essentiel de suivre une démarche structurée :

  1. Prendre connaissance du document financier.
  2. Calculer le FRNG (ressources stables).
  3. Déterminer le BFR (actif circulant).
  4. Évaluer la TN (trésorerie active).
  5. Appliquer la formule FRNG - BFR = TN.
  6. Analyser les résultats obtenus.
  7. Calculer les taux d'évolution si l'on dispose de données sur deux années.
  8. Énumérer les mesures correctives potentielles.

Highlight: La relation entre FRNG et BFR est cruciale pour comprendre la santé financière de l'entreprise.

L'interprétation des résultats suit des règles spécifiques :

  • Si FRNG > BFR, le fonds de roulement couvre les dépenses de l'entreprise. C'est une situation favorable.
  • Le BFR doit être financé par le FRNG.
  • Un BFR négatif indique que l'entreprise dégage une ressource en fonds de roulement.
  • L'excédent de FRNG (lorsque FRNG > BFR) constitue la trésorerie nette positive.
  • Si FRNG < BFR, la trésorerie nette est négative, ce qui peut indiquer des difficultés financières.

Example: Une entreprise avec un FRNG de 100 000 € et un BFR de 80 000 € aura une trésorerie nette positive de 20 000 €, indiquant une bonne santé financière à court terme.

Pour améliorer la situation financière, plusieurs solutions sont envisageables :

  1. Pour augmenter le FRNG :

    • Agir sur les ressources stables en augmentant le capital ou en contractant un nouvel emprunt.
    • Réduire les emplois stables.

  2. Pour diminuer le BFR :

    • Agir sur l'actif circulant en réduisant les délais de stockage.
    • Augmenter le passif circulant en négociant des délais de paiement plus longs avec les fournisseurs.

Vocabulary:

  • FRNG : Fonds de Roulement Net Global
  • BFR : Besoin en Fonds de Roulement
  • TN : Trésorerie Nette

Cette analyse du bilan fonctionnel permet aux gestionnaires et aux analystes financiers de prendre des décisions éclairées pour optimiser la structure financière de l'entreprise et assurer sa pérennité.

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