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Analyse et Viabilité Financière

analyse financière

STMG457Mis à jour 20 sept. 20262 pages

Comprendre le Bilan Fonctionnel: Explications et Méthodes

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Lou@lou_ret3
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Le bilan fonctionnel, c'est comme un tableau de bord financier qui montre comment une entreprise gère son argent. Tu vas apprendre à calculer trois indicateurs super importants qui révèlent si une boîte est en bonne santé financière ou pas.
Bilan fonctionnel – page 1

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Structure du bilan fonctionnel

Le bilan fonctionnel se divise en trois grandes catégories de chaque côté. À l'actif, tu as les emplois (où va l'argent), au passif les ressources (d'où vient l'argent).

Les emplois stables incluent tout ce qui dure longtemps : immobilisations incorporelles, corporelles et financières. Les ressources stables, c'est l'argent "solide" : capitaux propres, amortissements et dettes financières à long terme.

L'actif circulant (stocks et créances) s'oppose au passif circulant (dettes fournisseurs, fiscales et sociales). Enfin, la trésorerie active (disponibilités et VMP) face à la trésorerie passive (concours bancaires).

Astuce : Pense aux ressources comme l'argent qui "arrive" et aux emplois comme l'argent qui "part" !

Bilan fonctionnel – page 2

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Les trois indicateurs clés

Le FRNG (Fonds de Roulement Net Global) = ressources stables - emplois stables. Il doit absolument être positif ! Ça prouve que l'entreprise finance ses investissements long terme avec des ressources durables.

Le BFR (Besoin en Fonds de Roulement) = actif circulant - passif circulant. C'est l'argent nécessaire pour faire tourner l'activité au quotidien. Plus il est petit, mieux c'est pour l'entreprise.

La trésorerie nette = trésorerie active - trésorerie passive (ou FRNG - BFR). Si elle est positive, l'entreprise a assez de liquidités. Si elle est négative, attention au découvert bancaire !

À retenir : Une entreprise saine a un FRNG positif, un BFR le plus petit possible, et une trésorerie positive !

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