Le bilan fonctionnel : ton GPS financier
Le bilan fonctionnel te montre d'un coup d'œil comment l'entreprise utilise son argent. C'est comme une carte qui t'indique d'où viennent les ressources et où elles vont.
À gauche (actif), tu trouveras les emplois : actif immobilisé (locaux, matériel) et actif circulant (stocks, créances clients). À droite (passif), les ressources : ressources stables (capital, dettes long terme) et passif circulant (dettes fournisseurs).
La règle d'or ? Adapter les ressources aux besoins ! Les investissements durables doivent être financés par des ressources stables, et les besoins court terme par des ressources court terme.
Trois indicateurs clés à retenir : le Fonds de Roulement Net Global FRNG=ressourcesstables−emploisstables, le Besoin en Fonds de Roulement BFR=actifcirculant−passifcirculant, et la Trésorerie Nette TN=FRNG−BFR. Ces calculs révèlent la santé financière de l'entreprise.
Important : Un BFR positif signifie que l'entreprise peut autofinancer son exploitation, tandis qu'un BFR négatif indique des besoins de financement externe !